Все о расчете, начислении и налогообложении заработной платы - Полное практическое руководство - Феоктистов И.А., Филина Ф.Н. - 2008

Все о расчете, начислении и налогообложении заработной платы - Полное практическое руководство - Феоктистов И.А., Филина Ф.Н. - 2008
       Каждый бухгалтер в определенный момент сталкивается с проблемами, так или иначе связанными с заработной платой. Не секрет, что, несмотря на множество разъяснений по данной тематике, вопросов у бухгалтеров меньше не становится. Причин здесь несколько, но главным, по нашему мнению, является то, что и начисление, и выплата, и налогообложение заработной платы имеют множество аспектов. Бухгалтеру недостаточно знать, как отразить зарплату в бухгалтерском учете и какие налоги при этом заплатить, не менее важными являются нюансы трудового законодательства, а иногда и гражданского. Все это усложняется тем, что чуть ли не каждое министерство или ведомство стремится внести свою лепту в регулирование заработной платы, что приводит к лавинообразному росту нормативных документов по данному вопросу. Кроме того, напомним, что существует большое количество законов и подзаконных актов, которые были приняты в период существования СССР, но которые до сих пор все еще применяются.  
        Помочь бухгалтерам разобраться во всех хитросплетениях ныне действующего порядка бухгалтерского и налогового учета заработной платы, а также в нюансах ее правового регулирования сможет данная книга. В ней рассмотрены как вопросы по порядку оформления сотрудника на работу, так и вопросы, касающиеся тех выплат, которые входят в зарплату и должны быть начислены работникам в тех или иных случаях. Также уделено внимание удержаниям из заработной платы (таким, как налоги, удержания по исполнительным листам, за брак и т.п.).


ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение
Глава 1. Оформление трудовых отношений
1.1. Порядок заключения трудовых договоров
1.1.1. Определение и назначение документа
Основополагающие права и обязанности работника
Основополагающие права и обязанности работодателя
1.1.2. Основные требования к трудовому договору
Требования к содержанию документа
Требования к структуре документа
Требования к стилю изложения документа
Требования к оформлению документа
1.1.3. Правовые аспекты подготовки и заключения трудового договора
Ограничения, связанные с возрастом работника
Ограничения, связанные с обоснованием причин отказа в заключении трудового
договора
Ограничения, связанные с предъявлением требований о предоставлении
документов, необходимых для заключения трудового договора и
документального оформления приема на работу
Ограничения, связанные с необходимостью соблюдения формы трудового
договора
Ограничения, связанные с необходимостью медицинского освидетельствования,
предшествующего заключению трудового договора
Ограничения, связанные с установлением испытания при заключении трудового
договора
Порядок вступления трудового договора в силу
Приказ о приеме на работу, порядок его издания
1.1.4. Этапы подготовки трудового договора
Подготовка предварительного (чернового) варианта текста документа
Подготовка уточненного варианта текста документа
Согласование уточненного варианта текста документа
Оформление документа
Подписание документа сторонами трудовых отношений
Нормы времени и сроки, отводимые на подготовку трудового договора
1.1.5. Трудовой договор, заключаемый по общей форме
Примерная форма трудового договора, заключаемого на общих основаниях,
особенности ее применения
1.2. Порядок внесения изменений в трудовой договор
1.2.1. Изменение условий договора, определяющего место работы
1.2.2. Изменение условий договора вследствие изменения условий труда
1.2.3. Изменение условий договора по инициативе работника
1.2.4. Временный перевод на другую работу
1.2.5. Особые вопросы изменения условий трудового договора
1.2.6. Документирование изменений
1.3. Порядок расторжения трудового договора
1.3.1. Законодательство о расторжении трудового договора
1.3.2. Порядок расторжения трудового договора в зависимости от причин
Расторжение трудового договора, содержащего условие об испытании работника
Расторжение трудового договора с отдельными категориями работников
Расторжение трудового договора с работниками из числа совместителей
Расторжение трудового договора с иными категориями работников
Расторжение трудового договора по соглашению между работником и
работодателем
Прекращение трудового договора в связи с истечением срока его действия
Расторжение трудового договора по инициативе работника
Расторжение трудового договора по инициативе работодателя
Досрочное расторжение трудового договора в связи с ликвидацией предприятия
(прекращением деятельности работодателем - физическим лицом)
Досрочное расторжение трудового договора в связи с сокращением численности
(штата) работников предприятия (индивидуального предпринимателя)
Досрочное расторжение трудового договора в связи c несоответствием
работника занимаемой должности (выполняемой работе) вследствие
недостаточной квалификации, подтвержденной результатами аттестации
Досрочное расторжение трудового договора в связи со сменой собственника
имущества предприятия
Досрочное расторжение трудового договора в связи c неоднократным
неисполнением работником без уважительных причин трудовых обязанностей
Досрочное расторжение трудового договора в связи c однократным грубым
нарушением работником трудовых обязанностей
Досрочное расторжение трудового договора в связи c совершением виновных
действий работником, непосредственно обслуживающим денежные или товарные
ценности
Досрочное расторжение трудового договора в связи c совершением работником,
выполняющим воспитательные функции, аморального проступка
Досрочное расторжение трудового договора в связи c принятием работником
необоснованного решения, повлекшим за собой нарушение сохранности
имущества, неправомерное его использование или иной ущерб имуществу
предприятия
Досрочное расторжение трудового договора в связи c однократным грубым
нарушением работником - руководителем предприятия (филиала,
представительства) (его заместителем) своих трудовых обязанностей
Досрочное расторжение трудового договора в связи с представлением
работником работодателю подложных документов при заключении трудового
договора
Досрочное расторжение трудового договора по основаниям, предусмотренным
трудовым договором с работником - руководителем (членами коллегиального
исполнительного органа) предприятия
Досрочное расторжение трудового договора в других случаях, установленных
законодательством
Расторжение трудового договора в связи с переходом работника на работу к
другому работодателю или на выборную работу (должность)
Расторжение трудового договора в связи с отказом работника от продолжения
работы вследствие смены собственника, в связи с изменением
подведомственности предприятия либо в связи с его реорганизацией
Расторжение трудового договора в связи с отказом работника от продолжения
работы вследствие изменения определенных сторонами условий трудового
договора
Расторжение трудового договора в связи с отказом работника от перевода на
другую работу вследствие состояния здоровья
Расторжение трудового договора в связи с отказом работника от перевода на
другую работу вследствие перемещения работодателя в другую местность
Расторжение трудового договора в связи с обстоятельствами, не зависящими от
воли сторон
Расторжение трудового договора в связи с нарушением правил его заключения,
если это нарушение исключает возможность продолжения работы
1.4. С работником заключается гражданско-правовой договор
1.4.1. Чем трудоустройство по гражданско-правовому договору отличается от работы
по трудовому договору
1.4.2. Особенности оформления гражданско-правового договора
1.5. Особенности приема на работу иностранцев и иногородних работников
Глава 2. Организация оплаты труда
2.1. Понятие рабочего времени. Нормальная продолжительность рабочего времени
2.2. Виды рабочего времени
2.3. Продолжительность рабочего дня
2.3.1. Правила определения продолжительности рабочего дня
2.3.2. Продолжительность рабочего времени накануне нерабочих, праздничных и
выходных дней
2.4. Особенности использования труда работников в ночное время, выходные и праздничные
дни, сверх установленной продолжительности рабочего времени
2.4.1. Работа в ночное время
2.4.1. Работа в выходные и праздничные дни
2.4.2. Работа сверх установленной продолжительности рабочего времени
2.5. Режимы рабочего времени
279
2.5.1. Поденный и суммированный учет рабочего времени
2.5.2. Ненормированный рабочий день
2.5.3. Режим гибкого рабочего времени
2.5.4. Многосменный режим работы
2.5.5. Разделение рабочего дня на части
2.6. Нормируемое рабочее время
2.7. Правовое регулирование времени отдыха
2.7.1. Понятие и виды времени отдыха
2.7.2. Перерывы в течение рабочего дня
2.7.3. Ежедневный (междусменный) отдых
2.7.4. Еженедельный непрерывный отдых
2.7.5. Очередной ежегодный отпуск
2.7.6. Дополнительный отпуск
2.7.7. Учебный отпуск
2.7.8. Отпуск без сохранения заработной платы
2.7.9. Разделение отпуска на части. Основания и порядок замены части отпуска
денежной компенсацией
2.8. Системы и формы оплаты труда
2.8.1. Понятие и системы оплаты труда
2.8.2. Повременная оплата труда
2.8.3. Сдельная оплата труда
2.8.4. Оплата труда на комиссионной основе
2.8.5. Тарифная система оплаты труда. Особенности оплаты труда работников
бюджетной сферы
2.9. Расчет средней заработной платы
Глава 3. Начисление заработной платы
3.1. Выплаты за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных
3.1.1. Доплаты за сверхурочную работу
3.1.2. Выплаты за работу по совместительству
3.2. Плата за работу в ночное время
3.3. Оплата труда в выходные и праздники
3.4. Оплата труда при совмещении профессий или замещении отсутствующего работника
3.5. Выплаты при переводе на другую работу
3.6. Оплата отпусков
3.6.1. Кто и когда имеет право уйти в отпуск
3.6.2. Какова продолжительность отпуска
Отпуска за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
Отпуска за работу во вредных и опасных условиях
Отпуска за ненормированный рабочий день
Отпуска за стаж работы
Отпуска за особый характер работы
3.6.3. Как рассчитать отпускные
3.6.4. Корректировка отпускных при изменении зарплаты
3.6.5. Учет отпускных
3.6.6. Денежная компенсация за неиспользованные дни отпуска
3.7. Надбавки за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
3.7.1. Районный коэффициент
3.7.2. Процентная надбавка
3.8. Оплата брака и простоев
3.9. Оплата труда работников, занятых на тяжелых работах, работах с вредными и (или)
опасными и иными особыми условиями труда
3.10. Оплата труда сотрудников, совмещающих работу с обучением
3.11. Выплата премий
Глава 4. Расчеты с работниками при увольнении
4.1. Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
Глава 5. Государственные гарантии и гарантии работодателя по оплате труда
5.1. Запрет на дискриминацию в сфере труда
5.2. Минимальный размер оплаты труда
5.3. Индексация заработной платы
5.4. "Законный" порядок выплаты заработной платы
5.5. Ограничение удержаний из заработной платы
5.6. Гарантии и компенсации работникам со стороны работодателей
5.6.1. Гарантийные выплаты
280
5.6.2. Гарантийные доплаты
5.6.3. Компенсационные выплаты
Гарантии и компенсации при переезде в другую местность
Глава 6. Удержания из заработной платы
6.1. Налог на доходы физических лиц
6.2. Удержания из заработной платы, производимые работодателем в силу предоставленных
ему прав
6.2.1. Удержание алиментов
6.2.2. Удержания в пользу юридических и физических лиц по исполнительным
документам
6.3. Компенсация причиненного работником материального ущерба
6.4. Удержания за произведенный работником брак
6.5. Невозвращенные подотчетные суммы
Глава 7. Оформление выплаты заработной платы
7.1. В каком порядке выдается заработная плата
7.1.1. Место выплаты заработной платы
7.1.2. Сроки выплаты заработной платы
7.2. Выплата заработной платы в неденежной форме
7.2.1. Налог на добавленную стоимость
7.2.2. Налог на доходы физических лиц
7.2.3. Единый социальный налог и страховые взносы
7.3. Особенности выплаты зарплаты с использованием пластиковых карт
7.3.1. Достоинства и недостатки "зарплатных" карт
7.3.2. Как получить пластиковые карты?
7.3.3. Зачисление заработной платы на банковские карты
7.3.4. Бухгалтерский учет расчетов по зарплатным пластиковым картам
7.3.5. Налогообложение операций с использованием зарплатных пластиковых карт
Изготовление карт и комиссия за проведение операций
Годовое обслуживание
Плата за перевод денег с расчетного счета фирмы на личные счета сотрудников
7.4. Депонирование заработной платы
7.5. Ответственность за задержку зарплаты
Глава 8. Командировки
8.1. Длительность командировки
8.2. Кого нельзя направить в командировку
8.3. Документальное оформление командировки
8.3.1. Приказ о направлении в командировку или командировочное удостоверение
8.3.2. Служебное задание и отчет о выполненной работе
8.4. Командировочные расходы
8.4.1. Расходы на проезд
Затраты на проезд при отсутствии оправдательных документов
8.4.2. Затраты по проживанию
8.4.3. Суточные
8.4.4. Иные расходы
8.5. Вычет НДС по командировочным расходам
8.6. Налог на прибыль
8.6.1. Расходы на проезд
8.6.2. Наем жилого помещения
Расходы на проживание документально не подтверждены
Аренда квартир для командированных
8.6.3. Суточные
Однодневная командировка: платить суточные или не платить
8.6.4. Командировка, которая так и не состоялась
8.6.5. Задержки в командировке
8.6.6. Иные расходы на командировки
8.7. Налог на доходы физических лиц
8.8. ЕСН и пенсионные взносы
8.9. Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний
Глава 9. Начисления на заработную плату
9.1. Единый социальный налог и пенсионные взносы
9.1.1. Налогоплательщики ЕСН
9.1.2. Объект налогообложения по ЕСН
9.1.3. Налоговая база по ЕСН
9.1.4. Суммы, не подлежащие налогообложению
Пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ
Компенсационные выплаты
Материальная помощь
Платежи по договорам обязательного страхования
Стоимость проезда работников Крайнего Севера и членов их семей к месту
проведения отпуска и обратно
Стоимость форменной одежды
Выплаты по договорам гражданско-правового характера
9.1.5. Налоговые льготы по ЕСН
Выплаты инвалидам
Льготы общественным организациям инвалидов
9.1.6. Налоговый и отчетный период
9.1.7. Ставки налога
9.1.8. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений (получения
доходов)
9.1.9. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками,
производящими выплаты физическим лицам
9.1.10. Порядок исчисления и уплаты ЕСН налогоплательщиками, не производящими
выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц
9.2. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний
9.2.1. На какие выплаты нужно начислять страховые взносы
9.2.2. По каким тарифам платить страховые взносы
9.2.3. Учет страховых взносов
Глава 10. Пособие по временной нетрудоспособности
10.1. Кто вправе рассчитывать на пособия
10.2. Случаи выплаты пособия
10.3. За счет каких источников выплачивается пособие
10.4. За какой период выдают пособия
10.5. Когда размер пособия уменьшается или оно не выдается
10.6. Как оформляют больничные листы
10.7. В каких размерах выплачиваются пособия
10.8. Расчет пособий по временной нетрудоспособности
10.8.1. Общий трудовой стаж менее 6 месяцев
10.8.2. Расчет пособий исходя из среднего заработка
10.9. Сроки обращения за пособиями
10.10. Налогообложение пособий
10.10.1. Налог на доходы физических лиц
10.10.2. Налог на прибыль
10.10.3. Единый социальный налог и страховые взносы
Глава 11. Детские пособия и другие выплаты за счет соцстраха
11.1. Виды пособий на детей
11.2. Пособие по беременности и родам
11.2.1. Кому и в каких размерах выплачивается пособие
11.2.2. За какой период выплачивают пособие
11.2.3. Как рассчитать пособие
11.3. Пособие женщинам, вставшим на учет в медучреждениях в ранние сроки беременности
11.4. Единовременное пособие на рождение ребенка
11.5. Единовременное пособие при передаче ребенка на воспитание в семью
11.6. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком
11.6.1. Кому положено пособие, и за какой период
11.6.2. Каковы размеры пособий
11.6.3. Когда отпуск прерывается
11.7. Налогообложение детских пособий
11.8. Выплата пособий организациями, применяющими специальные налоговые режимы
11.8.1. Особенности выплаты пособий в фирмах, которые применяют специальные
налоговые режимы
11.8.2. Упрощенная система налогообложения
Единый налог платится с разницы между доходами и расходами
Единый налог платится с дохода
11.8.3. Единый налог на вмененный доход
11.8.4. Единый сельскохозяйственный налог
Глава 12. Путевки для детей сотрудников за счет фсс россии
12.1. Кому и в каких размерах соцстрах оплачивает путевки
12.2. Как получить путевку за счет соцстраха
12.3. Налогообложение путевок