Типичные ошибки при расчете налогов, Либерман К.А., Горбулин В.Д., 2010

Типичные ошибки при расчете налогов, Либерман К.А., Горбулин В.Д., 2010.
   В данном издании собрана актуальная информация по ошибкам, наиболее часто встречающимся при исчислении и уплате основных налогов РФ:
- налог на прибыль,
- НДС,
- ЕСН,
- НДФЛ.
В книге дается анализ наиболее интересных и спорных моментов, касающихся исчисления указанных налогов, и рассматриваются новации, внесенные в законодательство в последнее время.

Доходы.
В соответствии со ст. 41 Налогового кодекса РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.
При совершении наиболее распространенных хозяйственных операций споры о возникновении дохода не возникают. Вместе с тем отдельные примеры применения указанной выше статьи в специфических случаях были изложены в п. п. 1 - 2 Обзора практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений гл. 25 Налогового кодекса РФ (Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. N 98). Аналогичные выводы содержатся и в более поздних Определениях ВАС РФ от 16 марта 2009 г. N 2868/09 и от 30 января 2009 г. N ВАС-15374/08.
Первый случай касается средств, получаемых организациями из бюджета в связи с оказанием услуг по регулируемым тарифам и предоставлением льгот по оплате данных услуг отдельным установленным законом категориям граждан.
Так, предприятие оказывало населению услуги по регулируемым тарифам, установленным муниципальным образованием, а также со скидкой 50% от данных тарифов для льготных категорий граждан.
В данной ситуации Президиум ВАС РФ указал, что получаемые из бюджета средства по своему экономическому содержанию представляют собой часть выручки за оказанные услуги. Это связано с тем, что данные средства не подлежат отдельному учету, не предназначены для расходования на строго определенные цели и могли использоваться получателем по своему усмотрению. О расходовании указанных средств предприятие не обязано было отчитываться.
Второй случай относится к экономической выгоде, полученной организацией в связи с безвозмездным пользованием нежилыми помещениями.
Оглавление
Глава 1. Налог на прибыль
1.1. Доходы
1.1.1. Дата признания доходов в налоговом учете
1.1.2. Доходы от реализации
1.1.3. Внереализационные доходы
1.1.4. Доходы в виде финансовой помощи учредителя
1.1.5. Доходы, получаемые при передаче имущества в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда)
1.1.6. Налогообложение дивидендов
1.2. Расходы
1.2.1. Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав
1.2.2. Расходы на освоение природных ресурсов
1.2.3. Расходы на рекламу
1.2.4. Расходы на оплату труда
1.2.5. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией
1.2.6. Внереализационные расходы
1.2.7. Представительские расходы
1.2.8. Транспортные расходы
1.2.9. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам
1.2.10. Расходы при реализации (ином выбытии) ценных бумаг
1.3. Условные доходы и расходы по налогу на прибыль
1.4. Амортизация
1.5. Нематериальные активы
1.5.1. Объекты интеллектуальной собственности
1.5.2. Использование Интернета
1.6. Особенности налогообложения прибыли филиалов
1.7. Регистры налогового учета
1.8. Ошибки, наиболее часто встречающиеся при исчислении налога на прибыль
1.9. Отчетность по налогу на прибыль
1.9.1. Сверка расчетов
1.9.2. Подача уточненной налоговой декларации
1.10. Изменения в налогообложении прибыли организаций с 1 января 2009 года
Глава 2. Единый социальный налог: порядок исчисления и уплаты
2.1. Налогоплательщики ЕСН
2.2. Объект налогообложения по ЕСН
2.3. Налоговая база по ЕСН
2.4. Суммы, не подлежащие налогообложению
2.4.1. Пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ
2.4.2. Компенсационные выплаты
2.4.3. Материальная помощь
2.4.4. Зарплата в валюте, выплачиваемая бюджетными учреждениями сотрудникам за границей
2.4.5. Доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства
2.4.6. Платежи по договорам обязательного страхования
2.4.7. Стоимость проезда работников Крайнего Севера и членов их семей к месту проведения отпуска и обратно
2.4.8. Выплаты физическим лицам избирательными комиссиями и фондами
2.4.9. Стоимость форменной одежды
2.4.10. Стоимость льгот по проезду
2.4.11. Выплаты по договорам гражданско-правового характера
2.5. Налоговые льготы по ЕСН
2.5.1. Выплаты инвалидам
2.5.2. Льготы общественным организациям инвалидов
2.5.3. Преференции индивидуальным предпринимателям, адвокатам, являющимся инвалидами I, II или III группы
2.6. Налоговый и отчетный период
2.7. Ставки налога
2.8. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений (получения доходов)
2.9. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками
2.10. Декларация по ЕСН
Глава 3. Налог на добавленную стоимость
3.1. Налогоплательщики НДС
3.2. Постановка на учет в качестве налогоплательщика
3.3. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
3.4. Объект налогообложения по НДС
3.5. Место реализации товаров, работ, услуг
3.5.1. Место реализации товаров
3.5.2. Место реализации работ (услуг)
3.5.3. Работы и услуги, связанные с недвижимостью
3.5.4. Работы или услуги, связанные с движимым имуществом
3.5.5. Услуги в сфере культуры и отдыха
3.5.6. Когда место реализации работ или услуг определяется по местонахождению покупателя
3.5.7. Услуги по перевозке
3.5.8. В каких случаях местом реализации работ или услуг не признается территория Российской Федерации
3.5.9. Если работы или услуги не упомянуты в статье 148 Налогового кодекса РФ
3.6. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
3.6.1. Другие виды льгот
3.6.2. Передача некоторых исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, а также прав пользования этими результатами
3.6.3. НИОКР, при выполнении которых можно не платить НДС
3.6.4. Уступка прав требования по договорам займа и кредита
3.6.5. Налогообложение подарков
3.6.6. Раздельный учет
3.7. НДС при перемещении товаров через границу Российской Федерации
3.7.1. НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации
3.7.2. Экспорт товаров
3.8. Налоговая база
3.8.1. Понятие налоговой базы и правила ее определения
3.8.2. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг)
3.8.3. Реализация имущественных прав
3.8.4. Случаи увеличения налоговой базы
3.8.5. Налоговая база в случаях получения дохода на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров
3.8.6. Налоговая база при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи
3.8.7. Определение налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при реализации предприятия
3.8.8. Определение налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при передаче товаров (выполнении строительно-монтажных работ) для собственных нужд
3.8.9. Момент определения налоговой базы
3.9. Налоговые ставки
3.9.1. Ставка 0 процентов
3.9.2. Ставка 10 процентов
3.9.3. Ставка 18 процентов
3.10. Налоговый период
3.11. Порядок исчисления НДС
3.11.1. Расчет НДС при ставке 0 процентов
3.11.2. Когда НДС может исчисляться налоговым органом?
3.12. Счета-фактуры
3.12.1. В каких случаях выставляют счета-фактуры
3.12.2. В каких случаях можно обойтись без счетов-фактур?
3.12.3. Форма счета-фактуры и обязательные реквизиты
3.12.4. Грузополучатель и грузоотправитель
3.12.5. КПП в счете-фактуре
3.12.6. Номер платежно-расчетного документа
3.12.7. Товары, работы, услуги и их количественное измерение
3.12.8. Цена и стоимость
3.12.9. Ставка и сумма налога
3.12.10. Страна происхождения и таможенная декларация
3.12.11. Подписи
3.13. Восстановление НДС
3.14. Налоговые вычеты
3.14.1. Вычет НДС по основным средствам
3.14.2. Бартер, взаимозачет, расчет ценными бумагами
3.14.3. Импорт товаров
3.14.4. Вычет НДС при покупке товаров (работ, услуг) за наличный расчет у розничных продавцов
3.14.5. Возмещение НДС
3.14.6. В каких случаях НДС включается в затраты
Глава 4. Налог на доходы физических лиц
4.1. Плательщики налога на доходы физических лиц
4.2. Объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц
4.3. Какие доходы считаются полученными от источников в РФ
4.4. Какие доходы считаются полученными от источников за пределами РФ
4.5. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц и ставки налога
4.6. Дата получения дохода и налоговый период
4.7. Порядок исчисления налога
4.7.1. Налоговые вычеты
4.7.2. Ответственность налоговых агентов
4.8. Порядок уплаты налога в бюджет
4.9. Отчетность по налогу на доходы физических лиц
4.9.1. Форма 1-НДФЛ
4.9.2. Форма 2-НДФЛ
4.9.3. Форма 3-НДФЛ
4.10. Декларирование доходов.