Основы банковского аудита, Конспект лекций, Шевчук Д.А., 2007

Основы банковского аудита, Конспект лекций, Шевчук Д.А., 2007.
   В книге раскрываются наиболее важные вопросы курса «Основы банковского аудита». Отдельные разделы лекций изложены в концептуальном плане, что позволит быстро и качественно подготовиться как к зачету, так и к экзамену.
Данное пособие систематизирует комплекс знаний и навыков по предмету «Банковский аудит» как для студентов, аспирантов и преподавателей, так и для профессионалов, а также всех интересующимся данной тематикой.
   На уровне государственного регулирования аудита для повышения качества его проведения и внедрения в практику передового опыта, будет проведена стандартизация аудиторской деятельности, будут разработаны и утверждены стандарты аудита, а также положения, которым должны будут следовать все аудиторский фирмы.
Стандарты аудиторской деятельности могут быть представлены в 4-х взаимосвязанных частях:
1) Основные постулаты – соответствие стандартам, их доступность и согласованность, беспристрастность суждений, ответственность руководства, средства внутреннего контроля, доступность к информации, контролирование деятельности, улучшение техники проверки и т. д.
2) Общие правила – свод профессиональных требований по квалификации аудитора, независимости его точки зрения и должного внимания ко всем вопросам, касающихся выполнению работы.
3) Рабочие правила – стандартное проведение аудиторских проверок. В них раскрываются положения о необходимости проведения проверки, изучение и оценка систем бухгалтерского учёта и внутреннего контроля, получение доказательств контроля качества аудита и т. д.
4) Правила составления отчётов – предусматривают требования как к форме отчётности аудитора, так и к её содержанию.
ОГЛАВЛЕНИЕ
1. Стандарты аудиторской деятельности.
2. Аудит банков: сущность, необходимость, значение.
3. Цели и задачи банковского аудита.
4. Классификация видов банковского контроля.
5. Особенности учетной политики кредитной организации.
6. Организация внешнего банковского аудита. Технология аудиторской проверки кредитной организации.
7. Особенности аттестации и лицензирования на право осуществления банковского аудита в России.
8. Задачи и методы банковского надзора.
9. Цели и задачи внутреннего контроля в кредитных организациях.
10. Организация системы внутреннего контроля в банке.
11. Основные сферы регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций в РФ. ЦБ РФ.
12. Регистрация и лицензирование кредитных организаций.
13. Проверка соблюдения кредитными организациями экономических нормативов.
14. Инспектирование деятельности кредитных организаций.
15. Проверка учредительных документов кредитной организации.
16. Аудит уставного капитала банка.
17. Аудит формирования и использования фондов банка.
18. Проверка правильности расчета собственных средств банка.
19. Правила работы предприятий с денежной наличностью на территории РФ.
20. Порядок проведения проверки предприятий и банков по вопросам организации налично-денежного обращения.
21. Инкассация наличных денежных средств.
22. Аудит кассовых операций банка.
23. Аудит депозитных операций кредитной организации.
24. Депозитные операции юридических лиц, документооборот, возможные нарушения.
25. Депозитные операции физических лиц, документооборот, возможные нарушения.
26. Проверка соблюдения правильности открытия расчётных счетов клиентами банка.
27. Порядок проведения операций по корреспондентским счетам кредитной организации.
28. Аудит межбанковских расчётов.
29. Порядок предоставления и погашения кредитов клиентами банка.
30. Кредитные линии, сущность, аудит.
31. Порядок предоставления и аудит овердрафтных кредитов.
32. Вексельные кредиты, особенности предоставления и аудит.
33. Аудит кредитных операций банка
34. Оценка кредитных рисков и аудит порядка формирования резерва на возможные потери по ссудам (РВПС).
35. Организация бухгалтерского учета в банках
36. Банковский баланс и принципы его построения
37. Аналитический и синтетический учет
Аналитический учет
Синтетический учет
38. Документация по операциям банка
39. Оpганизация документооборота
40. Внутpибанковский контроль и аудит
41. Хpанение документов
42. Порядок оформления расчетных документов
43. Аудит брокерской деятельности банка.
44. Аудит дилерской деятельности банка.
45. Проверка порядка образования и использования резерва под обесценение ценных бумаг.
46. Классификация доходов кредитной организации.
47. Аудит доходов кредитной организации.
48. Классификация расходов кредитной организации.
49. Аудит расходов кредитной организации.
50. Аудит использования прибыли кредитной организации.
51. Документы для открытия счета в банке и небанковской кредитной организации (НКО)
1. Перечень документов, необходимых для открытия расчетного счета, специального банковского счета юридическому лицу:
Перечень документов, необходимых для открытия банковского счета индивидуальному предпринимателю:
Перечень документов, необходимых для открытия банковского счета арбитражному управляющему[В понятие «арбитражный управляющий» включены понятия: временный, внешний и конкурсный управляющие.
Перечень документов, необходимых для открытия накопительного счета учредителями создаваемого юридического лица:
Перечень документов, необходимых для открытия банковского счета адвокату, осуществляющему деятельность через адвокатский кабинет:
Перечень документов, необходимых для открытия банковского счета нотариусу:
Перечень документов, необходимых для открытия банковского счета, специального банковского счета юридическому лицу – нерезиденту Российской Федерации:
ЗАЯВЛЕНИЕ ОБ ОТКРЫТИИ НАКОПИТЕЛЬНОГО СЧЕТА
ЗАЯВЛЕНИЕ ОБ ОТКРЫТИИ СЧЕТА
АНКЕТА КЛИЕНТА – ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА
Приложение 1 к анкете Клиента – юридического лица
Приложение 2 к анкете Клиента – юридического лица
Приложение 3 к анкете Клиента – юридического лица
ДОВЕРЕННОСТЬ
ЗАЯВЛЕНИЕ
ЗАЯВЛЕНИЕ
ЗАЯВЛЕНИЕ
ЗАЯВЛЕНИЕ
РАСЧЕТ . на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу, на  год
РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА
52. Профессионально-этические требования к аудиторам
Разрешение этических конфликтов
Профессиональная компетентность
Конфиденциальность
Налоговая практика
53. Методы и приемы аудиторской деятельности
54. Виды аудиторских заключений
55. Основные направления банковского аудита
56. Аудит валютных операций коммерческого банка
57. Аудит налогообложения
Этапы оценки правильности уплаты налогов в бюджет
Вопрос 2 Налог на имущество
Особенности исчисления налога на добавленную стоимость по операциям, осуществляемым финансово – кредитными учреждениями
Налог на прибыль
58. Дополнительная информация
60. Кредитный консалтинг и кредитование
Вопросы к экзамену/зачету по предмету «Основы банковского аудита»
Терминологический словарь
Рекомендуемая литература
Книги
Статьи
Интернет-сайты
Электронные книги
Об авторе