Налоги и налогообложение в схемах и таблицах, Вылкова Е.С., 2012

Налоги и налогообложение в схемах и таблицах, Вылкова Е.С., 2012.
   В настоящем учебном пособии раскрываются теоретические вопросы и современная практика налогообложения юридических и физических лиц в Российской Федерации. Материалы учебного пособия учитывают последние изменения в области налогообложения по состоянию на 1.01.2012 г. Учебное пособие составлено в соответствии с рабочей программой курса «Налоги и налогообложение» и предназначено для студентов 3 и 4 курсов дневной, вечерней и заочной форм обучения всех специальностей.

Система платежей за природные ресурсы.
Краткая характеристика платежей за природные ресурсы
Уплачивают организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством РФ, а именно:  
• забор воды из водных объектов;  
• использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;  
• использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;  
• использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях
Налогоплательщиками НДПИ признаются организации и индивидуальные предприниматели - пользователи недр в соответствии с законодательством РФ.  Объектом НДПИ признаются:  
• полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством РФ;  
• полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством РФ о недрах;  
• полезные ископаемые, добытые из недр за пределами территории РФ, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ (а также арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора) на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 5
1. ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 7
1.1. Основные положения теории налогов 7
1.1.1. Экономическая сущность понятий «налог», «сбор» 7
1.1.2. Признаки налога 7
1.1.3. Функции налогов. Роль налогов в макроэкономическом регулировании 8
1.1.4. Элементы налога 8
1.1.5. Классификация налогов 9
1.1.6. Принципы построения налоговой системы 10
1.1.7. Налоговая политика государства 10
1.2. Общая характеристика налоговой системы РФ 11
1.2.1. Правовая основа регулирования налоговых отношений в РФ 11
1.2.2. Структура и принципы построения современной налоговой системы РФ 11
1.2.3. Система налогов и сборов РФ 13
1.2.4. Участники налоговых правоотношений 14
1.2.5. Объекты налогообложения 20
1.2.6. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов 21
1.2.7. Взаимозависимые лица 21
1.2.8. Налогообложение и налоговый контроль сделок между взаимозависимыми лицами 22
1.2.9. Ответственность за нарушение налогового законодательства 27
2. СИСТЕМА КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ 28
2.1. Налог на добавленную стоимость 28
2.1.1. Экономическая сущность НДС 28
2.1.2. Пример взимания НДС по ставке 18% 28
2.1.3. Плательщики налога, освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС 29
2.1.4. Объект обложения и налоговая база 31
2.1.5. Операции, не подлежащие налогообложению 31
2.1.6. Особенности определения налоговой базы 33
2.1.7. Ставки налога 35
2.1.8. Порядок исчисления НДС, налоговые вычеты 36
2.1.9. Налоговый период и сроки уплаты 37
2.2. Акцизы 38
2.2.1. Экономическая природа акцизов, подакцизные товары 38
2.2.2. Налогоплательщики 39
2.2.3. Объект налогообложения и операции, освобождаемые от налогообложения 39
2.2.4. Ставки и налоговая база 41
2.2.5. Порядок исчисления и сроки уплаты 42
3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ И ДОХОДОВ 44
3.1. Налог на прибыль организаций 44
3.1.1. Плательщики, объект налогообложения и налоговая база 44
3.1.2. Методы и порядок признания доходов и расходов 45
3.1.3. Классификация доходов для целей налогообложения 45
3.1.4. Классификация расходов для целей налогообложения 47
3.1.5. Материальные расходы 48
3.1.6. Расходы на оплату труда 49
3.1.7. Амортизация 49
3.1.8. Прочие расходы 50
3.1.9. Внереализационные расходы 50
3.1.10. Порядок определения налогооблагаемой прибыли 51
3.1.11. Ставки налога 51
3.1.12. Порядок и сроки уплаты 52
3.1.13. Отражение налога на прибыль в бухгалтерском учете 53
3.2. Налог на доходы физических лиц 54
3.2.1. Плательщики и объект налогообложения 54
3.2.2. Налоговая база 55
3.2.3. Доходы, не подлежащие налогообложению 57
3.2.4. Налоговые вычеты 57
3.2.5. Ставки налога 61
3.2.6. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ 61
3.3. Специальные налоговые режимы 62
3.3.1. Система специальных налоговых режимов 62
3.3.2. Освобождение от отдельных налогов в режимах СН СХТ, УСН, ЕНВД 62
3.3.3. Условия перехода на упрощенную систему налогообложения 63
3.3.4. Объект налогообложения и ставки УСН 63
3.3.5. Основные понятия ЕНВД 64
3.3.6. Компетенция органов власти по регулированию ЕНВД 64
3.3.7. Виды деятельности, в отношении которых вводится ЕНВД 65
3.3.8. Основные элементы ЕНВД 65
3.3.9. Физические показатели и базовая доходность 66
4. ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ 67
4.1. Налог на имущество организаций 67
4.1.1. Плательщики и объект налогообложения 67
4.1.2. Налоговая база, налоговый и отчетные периоды 67
4.1.3. Льготы, ставки, порядок исчисления и уплаты 68
4.2. Транспортный налог 69
4.2.1. Плательщики и объект налогообложения 69
4.2.2. Налоговая база 69
4.2.3. Ставки транспортного налога 70
4.2.4. Льготы, порядок исчисления и уплаты 70
4.3. Налог на имущество физических лиц 71
4.3.1. Плательщики и объект налогообложения 71
4.3.2. Налоговая база, налоговый период и сроки уплаты 72
4.3.3. Ставки налога 72
4.3.4. Льготы по налогу 72
5. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ 73
5.1. Система платежей за природные ресурсы 73
5.1.1. Краткая характеристика платежей за природные ресурсы 73
5.2. Налог на добычу полезных ископаемых 74
5.2.1. Плательщики НДПИ 74
5.2.2. Объект налогообложения НДПИ 75
5.2.3. Налоговая база по НДПИ 76
5.2.4. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых 77
5.2.5. Ставки НДПИ 78
5.2.6. Порядок и сроки уплаты НДПИ 78
5.3. Земельный налог 79
5.3.1. Плательщики, объект обложения, налоговая база, период 79
5.3.2. Ставки земельного налога 79
5.3.3. Льготы по земельному налогу 80.