Налоги и налогообложение в Российской Федерации - Филина Ф.Н.

Название: Налоги и налогообложение в Российской Федерации.
Автор: Филина Ф.Н.
2009.
    Каждое лицо (как физическое, так и юридическое) обязано уплачивать законно установленные налоги и сборы. Организации (предприниматели), применяющие общепринятую систему налогообложения, должны перечислять в бюджет следующие налоги: налог на прибыль организаций (налог на доходы физических лиц), налог на добавленную стоимость, единый социальный налог, налог на имущество. О том, как происходит исчисление и уплата этих налогов мы поговорим на страницах нашего учебного пособия. Отдельный раздел книги посвящен упрощенной системе налогообложения, которую применяет сегодня большинство субъектов малого бизнеса.
    В настоящее время налоговое законодательство бурно изменяется: отменяются одни налоги и вводятся другие, а для действующих налогов меняется их регламентирующее законодательство. Как разобраться в изменениях законодательства? На этот и другие вопросы призвана ответить данная книга.
   Учебное пособие будет полезно студентам российских ВУЗов экономических специальностей, а также для бухгалтеров и руководителей российских предприятий.


    Налоговое законодательство РФ применяется на всей территории РФ, а в каждом
субъекте РФ и даже в каждом населенном пункте имеются свои нормативные акты о налогах и сборах, однако эти региональные и местные налоги и сборы не могут вводиться произвольным образом: их виды и общая регламентация определяются федеральным законодательством.
    В настоящее время основным федеральным законом о налогах и сборах является Налоговый кодекс РФ.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 7
Глава 1. Налоги, уплачиваемые организациями и индивидуальными предпринимателями в РФ 9
Глава 2. Налог на прибыль организаций 17
2.1. Объект налогообложения 18
2.1.1. Доходы организации 19
2.1.2. Расходы организации 33
2.2. Налоговые ставки по налогу на прибыль 111
2.3. Налоговый период 112
2.4. Порядок и сроки уплаты налога 113
2.5. Особенности исчисления и уплаты налога компаниями, у которых есть обособленные подразделения 117
Глава 3. Налог на добавленную стоимость 120
3.1. Налогоплательщики НДС 120
3.2. Постановка на учет в качестве налогоплательщиками 123
3.3. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика 126
3.4. Объект налогообложения по НДС 137
3.5. Место реализации товаров, работ, услуг 144
3.6. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) 157
3.7. НДС при перемещении товаров через границу Российской Федерации 176
3.7.1. НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации 176
3.7.2. Экспорт товаров 184
3.8. Налоговая база 196
3.8.1. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) 199
3.8.2. Реализация имущественных прав 204
3.8.3. Случаи увеличения налоговой базы 209
3.8.4. Налоговая база в случаях получения дохода на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров 212
3.8.5. Налоговая база при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи 214
3.9. Налоговые агенты по НДС 222
3.9.1. Кто является налоговыми агентами 222
3.9.2. Ответственность за неудержание НДС Налоговыми агентами 226
3.9.3. Зачет НДС 231
3.10. Налоговый период 232
3.11. Налоговые ставки 233
3.11.1. Ставка 0 процентов 233
3.11.2. Ставка 10 процентов 240
3.11.3. Ставка 18 процентов 244
3.12. Восстановление НДС 245
3.12.1. Передача имущества в уставной капитал 245
3.12.2. Использование товаров (работ, услуг) в операциях, которые не облагаются НДС . . . . 246
3.12.3. Когда НДС можно не восстанавливать 247
3.12.4. Раздельный учет 247
3.13. Налоговые вычеты 249
3.13.1. Вычет НДС по основным средствам 251
3.13.2. Бартер, взаимозачет, расчет ценными бумагами 251
3.13.3. Импорт товаров 255
3.13.4. Вычет НДС при покупке товаров (работ, услуг) за наличный расчет у розничных продавцов 255
3.13.5. Возмещение НДС 257
3.14. Недобросовестность налогоплательщика 259
3.14.1. Критерии недобросовестности 260
3.14.2. Какие признаки могут свидетельствовать о направлении сделки исключительно на возмещение НДС 261
3.14.3. Кто должен доказывать факт недобросовестности? 269
Глава 4. Единый социальный налог 270
4.1. Налогоплательщики ЕСН 270
4.2. Объект налогообложения по ЕСН 272
4.3. Налоговая база по ЕСН 277
4.4. Суммы, не подлежащие налогообложению 280
4.4.1. Пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ 280
4.4.2. Компенсационные выплаты 283
4.4.3. Материальная помощь 288
4.4.4. Платежи по договорам обязательного страхования 289
4.4.5. Стоимость льгот по проезду 290
4.4.6. Выплаты по договорам гражданско-правового характера 291
4.5. Налоговые льготы по ЕСН 292
4.5.1. Выплаты инвалидам 292
4.5.2. Льготы общественным организациям инвалидов 295
4.6. Налоговый и отчетный период 296
4.7. Ставки налога 298
Глава 5. Налог на имущество организаций 302
5.1. Налоговые ставки 303
5.2. Порядок и сроки уплаты 303
5.3. Формы отчетности 305
5.4. Налоговые льготы и основания для их применения . . . 306
Глава 6. Упрощенная система налогообложения 307
6.1. Что такое упрощенная система налогообложения . . . . 307
6.2. Ограничения на применение упрощенной системы . . . 315
6.2.1. Ограничение по доходам 315
6.2.2. Ограничение по видам деятельности 316
6.2.3. Ограничение по структуре организации 319
6.2.4. Ограничение по структуре уставного капитала . . 324
6.2.5. Ограничение по численности работников 325
6.2.6. Ограничение по стоимости имущества 327
6.2.7. Ограничение по использованию различных систем налогообложения 327
6.3. Порядок исчисления налогов налоговыми агентами . . 328
6.3.1. Налог на добавленную стоимость 328
6.3.2. Налог на доходы физических лиц 332
6.3.3. Налог на прибыль 333
6.4. Как перейти на упрощенную систему налогообложения 334
6.5. Объект налогообложения 335
6.6. Особенности учета доходов при упрощенной системе налогообложения 343
6.6.1. Доходы от реализации 343
6.6.2. Внереализационные доходы 350
6.7. Расходы организации 353
6.7.1. Расходы на аренду 353
6.7.2. Материальные расходы 357
6.7.3. Расходы на оплату труда 366
6.7.4. Расходы на страхование 377
6.7.5. Расходы на командировки 386
6.7.6. Расходы на рекламу 390
6.7.7. Отдельные расходы, учитываемые при расчете единого налога 392
6.7.8. Расходы, не учитываемые при упрощенной системе налогообложения 401
6.8. Порядок расчета единого налога при упрощенной системе налогообложения 402
6.8.1. Если объектом налогообложения являются доходы 403
6.8.2. Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов . . . 405
6.9. Изменения в УСН с 2009 года 408
6.9.1. Порядок признания расходов 408
6.9.2. Порядок признания убытков 413
6.9.3. Налоговая декларация 414
6.9.4. Переход на упрощенную систему налогообложения и возврат с нее 415
6.9.5. Упрощенная система на основе патента 417