Налоги и налогооблажения в Российской Федерации - Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. - учебник для ВУЗов

Налоги и налогооблажения в Российской Федерации - Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. - учебник для ВУЗов - 2004
   В учебнике рассмотрен механизм формирования налогообложения с позиций действующего Налогового кодекса РФ и последних изменений налогового законодательства. Раскрывается сущность налогов, налоговой системы и организации налогообложения. Дана подробная характеристика основных элементов налога: объектов налогообложения, ставок, льгот, порядка исчисления и уплаты.
  Методические основы налогообложения излагаются с помощью блок-схем. В книге приводятся примеры расчета отдельных налогов, что поможет студентам более глубоко усвоить теоретические вопросы, научиться самостоятельно рассчитывать налоги и окажет значительную помощь в подготовке к экзаменам.
Предназначен для студентов высших учебных заведений экономических специальностей, а также для экономистов, юристов, менеджеров и слушателей системы повышения квалификации.


Содержание
ПРЕДИСЛОВИЕ
Раздел I
СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ, НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА И ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ
1.1. Понятие, необходимость и сущность налогов
1.2. Функции налогов и их взаимосвязь
1.3. Налоговый механизм, характеристика его элементов
1.4. Принципы, способы и методы налогообложения
1.5. Основные элементы налога
1.6. Классификация налогов и сборов
1.7. Налоговая политика государства
ГЛАВА 2. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА И ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
2.1. Понятие налоговой системы, этапы становления и развития. Виды налогов
2.2. Состав и структура налоговых органов. Права и обязанности налоговых органов
2.3. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
2.4. Формы и методы налогового контроля
2.5. Налоговые проверки, их виды
Дополнительная налоговая проверка
Повторная выездная налоговая проверка
2.6. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
Раздел II ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ГЛАВА 3. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
3.1. Сущность налога на добавленную стоимость
3.2. Налогоплательщики
Документы, подтверждающие право на освобождение от уплаты НДС
Сроки подачи заявления об освобождении от уплаты НДС
3.3. Объект налогообложения
3.4. Льготы по НДС
3.5. Налоговая база
3.6. Налоговые ставки
3.7. Порядок начисления налога
3.8. Счет-фактура
3.9. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет
З.10. Порядок возмещения налога
ГЛАВА 4. Акцизы
4.1. Плательщики акцизов
4.2. Перечень подакцизных товаров
4.3. Объект налогообложения
4.4. Налоговая база
4.5. Ставки акцизов
4.6. Порядок исчисления и уплаты акциза
4.7. Сроки и порядок уплаты акциза
4.8. Порядок исчисления и уплаты акцизов на нефтепродукты
Перечень подакцизных товаров
Объект налогообложения
Операции, не подлежащие налогообложению
Налоговая база
Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами
Определение суммы акциза. Налоговые вы четы
Сроки и порядок уплаты акцизов на нефтепродукты
ГЛАВА 5. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
5.1. Плательщики налога на прибыль
5.2. Объект обложения налогом
5.3. Налоговая база
Исчисление налогооблагаемой прибыли
Метод начисления
Кассовый метод
5.4. Доходы, учитываемые и не учитываемые при определении налоговой базы
Доходы, не учитываемые для целей налогообложения
5.5. Расходы, учитываемые при расчете налогооблагаемой прибыли
Материальные расходы
Расходы на оплату труда
Амортизационные отчисления
Прочие и внереализационные расходы
5.6. Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
5.7. Прямые и косвенные расходы в налоговом учете
5.8. Порядок определения расходов по торговым операциям
5.9. Налоговые ставки, налоговый период
Налоговый период. Отчетный период
5.10. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
5.11. Уплаты налога на прибыль налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения
5.12. Налоговая декларация
5.13. Особенности налогообложения прибыли (доходов) иностранных организаций
5.14. Учет налога на прибыль
Сумма налога на прибыль по бухгалтерскому учету
ГЛАВА 6. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
6.1. Налогоплательщики
6.2. Объект налогообложения
6.3. Налоговая база
6.4. Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой
6.5. Доходы, не подлежащие налогообложению
6.6. Налоговые вычеты
Стандартные налоговые вы четы
Социальные налоговые вычеты
Имущественные налоговые вычеты
Профессиональные налоговые вычеты
Дата фактического получения дохода
6.7. Налоговые ставки
6.8. Порядок исчисления и уплаты налога
ГЛАВА 7. Единый СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ
7.1. Налогоплательщики
7.2. Объект налогообложения
7.3. Налоговая база
7.4. Суммы, не подлежащие налогообложению
7.5. Ставка налога
7.6. Налоговые льготы
7.7. Порядок исчисления и уплаты налога
Порядок исчисления и уплаты ЕСН налогоплательщиками, не производящими выплаты, и вознаграждения в пользу физических лиц
Особенности исчисления единого социального налога крестьянскими (фермерскими) хозяйствами
Исчисление единого социального налога индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы
ГЛАВА 8. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
8.1. Налогоплательщики
8.2. Объект налогообложения
8.3. Налоговая база
8.4. Налоговый период
Налоговые ставки
8.5. Порядок исчисления и уплаты
Сроки уплаты
Налоговая декларация
ГЛАВА 9. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА
9.1. Плательщики государственной пошлины
9.2. Объекты взимания государственной пошлины
9.3. Льготы по уплате государственной пошлины
9.4. Порядок уплаты, возврата государственной пошлины
ГЛАВА 10. ТАМОЖЕННЫЕ ПЛАТЕЖИ
10.1. Виды таможенных платежей
10.2. Возникновение и прекращение обязанности по уплат таможенных пошлин, налогов
10.3. Плательщики
10.4. Исчисление таможенных пошлин, налогов
10.5. Виды ставок пошлин
10.6. Освобождение от уплаты пошлин
10.7. Порядок начисления таможенных пошлин, налогов
10.8. Порядок и сроки уплаты таможенных пошлин, налогов
Сроки уплаты таможенных пошлин, налогов
ГЛАВА 11. СБОРЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ЖИВОТНОГО МИРА И ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ВОДНЫХ БИОЛОГИЧЕСКИХ РЕСУРСОВ
11.1. Плательщики
11.2. Объект обложения
11.3. Ставки сборов
11.4. Порядок исчисления сборов
Порядок и сроки уплаты сборов.
ГЛАВА' 12. ВОДНЫЙ НАЛОГ
12.1. Налогоплательщики
12.2. Объекты налогообложения
12.3. Налоговая база
12.4. Налоговый период
12.5. Налоговые ставки
12.6. Порядок исчисления налога
12.7. Порядок и сроки уплаты налога
12.8. Налоговая декларация
ГЛАВА 13. НАЛОГ НА НАСЛЕДОВАНИЕ ИЛИ ДАРЕНИЕ
13.1. Плательщики налога
13.2. Объекты налогообложения
13.3. Льготы по налогу
13.4. Порядок исчисления и уплаты налога
ГЛАВА 14. ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ
14.1. Плательщики страховых взносов
14.2. Облагаемая база для начисления страховых взносов
14.3. Порядок определения страховых взносов
14.4. Страховые тарифы
14.5. Льготы, предоставляемые при исчислении страховых взносов
14.6. Сроки уплаты, отчетность
14.7. Ответственность за нарушение исполнения обязательств по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Раздел III РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ГЛАВА 15. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
15.1. Плательщики налога
15.2. Объект налогообложения
15.3. Расчет налоговой базы
Налоговый период
Отчетный период
Налоговая ставка
15.4. Льготы по налогу на имущество
15.5. Порядок исчисления налога на имущество
15.6. Порядок и сроки уплаты налога
Налоговая декларация
ГЛАВА 16. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
16.1. Налогоплательщик
16.2. Объект налогообложения
16.3. Налоговая база
16.4. Налоговый период
Налоговые ставки
16.5. Порядок исчисления налога
16.6. Порядок и сроки уплаты
ГЛАВА 17. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС
Порядок исчисления налога
Порядок и сроки уплаты налога
Раздел IV СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
ГЛАВА 18. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ
Раздел продукции
Налоги и платежи при использовании соглашения
Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений
Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений
Особенности уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) при выполнении соглашений
ГЛАВА 19. Единый СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ
19.1. Налогоплательщики
19.2. Порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврата к общему режиму налогообложения
19.3. Объект налогообложения
19.4. Налоговая база
Налоговый период. Отчетный период
Налоговая ставка
19.5. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога
Налоговая декларация
ГЛАВА 20. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
20.1. Налогоплательщики
20.2. Объекты налогообложения
20.3. Налоговая база
Налоговый период. Отчетный период
Налоговые ставки
20.4. Порядок исчисления и уплаты налога
Уплата налога налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы
ГЛАВА 21. Единый НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД для ОТДЕЛЬНЫХ видов ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (ЕНВД)
21.1. Налогоплательщики
21.2. Понятия, используемые при исчислении налога
21.3. Объект налогообложения и налоговая база
Налоговый период
Налоговая ставка
21.4. Порядок исчисления единого налога на вмененный доход
21.5. Сроки уплаты налога
Раздел V
МЕСТНЫЕ НАЛОГИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ГЛАВА 22. ПЛАТА ЗА ЗЕМЛЮ
22.1. Объект обложения
22.2. Льготы по взиманию платы за землю и порядок их предоставления
22.3. Порядок исчисления и уплаты земельного налога
ГЛАВА 23. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Льготы по налогу.
ПРИМЕРЫ РАСЧЕТА НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ (ПИСЬМО МНС России от 30.01.2004 г. №ЧД-6-27/100)
Особенности предоставления стандартных налоговых вычетов
Особенности предоставления социальных налоговых вычетов
Особенности предоставления имущественных налоговых вычетов
Особенности предоставления профессиональных налоговых вычетов
ЛИТЕРАТУРА