Налог на добавленную стоимость - Ответы на все спорные вопросы - Филина Ф.Н., Толмачев И.А. - 2008

Налог на добавленную стоимость - Ответы на все спорные вопросы - Филина Ф.Н., Толмачев И.А. - 2008
   Исчисление налога на добавленную стоимость (НДС) регулируется главой 21 Налогового кодекса РФ, которая действует с 2000 года. Однако до сих пор НДС вызывает массу вопросов у организаций и физических лиц, как являющихся плательщиками налога, так и избавленных от такой обязанности согласно законодательству.
   В издании обобщена вся имеющаяся информацию по налогу на добавленную стоимость, даны ответы на все возможные вопросы, связанные с исчислением, уплатой и возмещением НДС, предложены читателю пути разрешения спорных ситуаций.
   В книге учтены все законодательные изменения, вступающие в силу в 2008 году.
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение
Глава 1. Налогоплательщики НДС
Глава 2. Постановка на учет в качестве налогоплательщика
Глава 3. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Глава 4. Объект налогообложения по НДС
Глава 5. Место реализации товаров, работ, услуг
5.1. Место реализации товаров
5.2. Место реализации работ (услуг)
5.3. Работы и услуги, связанные с недвижимостью
5.4. Работы или услуги, связанные с движимым имуществом
5.5. Услуги в сфере культуры и отдыха
5.6. Когда место реализации работ или услуг определяется по местонахождению покупателя
5.7. Услуги по перевозке
5.8. В каких случаях местом реализации работ или услуг не признается территория Российской Федерации
5.9. Если работы или услуги не упомянуты в статье 148 Налогового кодекса РФ
Глава 6. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
6.1. Реализация лома и отходов цветных металлов
6.2. Другие виды льгот
6.3. Передача некоторых исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, а также прав пользования этими результатами
6.4. НИОКР, при выполнении которых можно не платить НДС
6.5. Уступка прав требования по договорам займа и кредита
6.6. Налогообложение подарков
6.7. Раздельный учет
6.8. Отказ от льгот по НДС
Глава 7. НДС при перемещении товаров через границу Российской Федерации
7.1. НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации
7.2. Экспорт товаров
Глава 8. Налоговая база
8.1. Понятие налоговой базы и правила ее определения
8.2. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг)
8.3. Реализация имущественных прав
8.4. Случаи увеличения налоговой базы
8.5. Налоговая база в случаях получения дохода на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров
8.6. Налоговая база при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи
8.7. Определение налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при реализации предприятия
8.8. Определение налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при передаче товаров (выполнении строительно- монтажных работ) для собственных нужд
Глава 9. Налоговые агенты по НДС
9.1. Покупка на территории России товаров у иностранцев, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков
9.2. Выполнение обязанностей агента лицом, не платящим НДС
9.3. НДС при аренде государственного или муниципального имущества
9.4. НДС при реализации конфискованного и бесхозяйного имущества
9.5. Реализация товаров иностранных лиц по посредническим договорам
9.6. Ответственность за неудержание НДС налоговыми агентами
9.7. Зачет НДС
Глава 10. Налоговый период (по статье 163 НК РФ )
Глава 11. Налоговые ставки (по статье 164 НК РФ )
11.1. Ставка 0 процентов
11.2. Ставка 10 процентов
11.3. Ставка 18 процентов
Глава 12. Обоснование применения ставки 0 процентов
12.1. Нюансы, связанные с представлением необходимых документов
12.2. Оформление контракта
12.3. Оформление выписки банка
12.4. Оформление таможенной декларации
12.5. Оформление коносамента
12.6. Оформление CMR
12.7. Оформление железнодорожной накладной
12.8. Начисление пеней по неподтвержденному экспорту
12.9. Момент определения налоговой базы по экспорту
Глава 13. Порядок исчисления НДС
13.1. Расчет НДС при ставке 0 процентов
13.2. Когда НДС может исчисляться налоговым органом
Глава 14. Момент определения налоговой базы
14.1. Определение даты отгрузки
14.2. Отгрузка не совпадает с реализацией
14.3. Предоплата
Глава 15. Счета-фактуры
15.1. В каких случаях выставляют счета-фактуры
15.2. В каких случаях можно обойтись без счетов-фактур
15.3. Форма счета-фактуры и обязательные реквизиты
15.4. Грузополучатель и грузоотправитель
15.5. КПП в счете-фактуре
15.6. Номер платежно-расчетного документа
15.7. Товары, работы, услуги и их количественное измерение
15.8. Цена и стоимость
15.9. Ставка и сумма налога
15.10. Страна происхождения и таможенная декларация
15.11. Подписи
Глава 16. Журналы учета счетов-фактур
16.1. Журнал учета полученных счетов-фактур
16.2. Журнал учета выставленных счетов-фактур
16.3. Книги покупок и продаж
16.4. Порядок регистрации счетов-фактур в различных ситуациях
Глава 17. Восстановление НДС
17.1. Передача имущества в уставный капитал
17.2. Использование товаров (работ, услуг) в операциях, которые не облагаются НДС
17.3. Переход на спецрежимы
17.4. Когда НДС можно не восстанавливать
17.5. Раздельный учет
Глава 18. Налогообложение посредников и залогодержателей
18.1. Правовые основы посреднической деятельности и залога
18.2. Налогообложение посреднических сделок
18.3. Реализация предмета залога
Глава 19. Налоговые вычеты
19.1. Вычет НДС по основным средствам
19.2. Бартер, взаимозачет, расчет ценными бумагами
19.3. Импорт товаров
19.4. Вычет НДС при покупке товаров (работ, услуг) за наличный расчет у розничных продавцов
19.5. Возмещение НДС
19.6. В каких случаях НДС включается в затраты
19.7. Спорные ситуации при применении налоговых вычетов
Глава 20. Недобросовестность налогоплательщика
20.1. Критерии недобросовестности
20.2. Какие признаки могут свидетельствовать о направленности сделки исключительно на возмещение НДС
20.3. Кто должен доказывать факт недобросовестности?
Глава 21. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
21.1. Лица, не платящие налог
21.2. Определение суммы к уплате
21.3. Неоплаченный счет-фактура
21.4. Последствия неуплаты налога
Глава 22. Декларация по НДС
22.1. Порядок заполнения Титульного листа декларации
22.2. Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика"
22.3. Раздел 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента"
22.4. Раздел 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации"
22.5. Раздел 4 "Расчет суммы налога, исчисленной по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории РФ через свои подразделения (представительства, отделения)"
22.6. Раздел 5 "Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена"
22.7. Раздел 6 "Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена"
22.8. Раздел 7 "Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена"
22.9. Раздел 8 "Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально не подтверждена"
22.10. Раздел 9 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев"
22.11. Порядок заполнения Приложения к декларации "Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за ____ календарный год и истекший календарный год (календарные годы)"
Глава 23. Сроки и порядок уплаты НДС при ввозе товаров