Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций, Шеремет А.Д., Негашев Е.В., 2008

Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций, Шеремет А.Д., Негашев Е.В., 2008.
   Методика охватывает все темы финансового анализа деятельности коммерческой организации. Конкретные расчеты базируются на действующих сегодня формах годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, в отдельных случаях привлекаются данные бухгалтерского учета. Использован международный опыт финансового анализа.
Предназначена для финансовых аналитиков и менеджеров, бухгалтеров и аудиторов, а также студентов экономических вузов и слушателей системы подготовки и повышения квалификации профессиональных бухгалтеров и аудиторов.

Объем производства и продаж продукции.
Стоимость произведенной продукции может выступать в двух видах — стоимость валовой и товарной продукции. В отличие от стоимости валовой продукции стоимость товарной продукции не включает незавершенное производство. На предприятиях, где имеет место производство продукции с длительным (более года) производственным циклом, а следовательно, колебания незавершенного производства значительны, о стоимости произведенной продукции судят по стоимости валовой продукции; на предприятиях, где длительность производственного цикла менее года, а следовательно, остатки незавершенного производства не подвержены значительным колебаниям, — по стоимости товарной продукции, т.е. по стоимости товаров, работ и услуг, предназначенным к продаже.
Стоимость продаж (реализованной продукции) также может учитываться в двух вариантах в зависимости от учетной политики предприятия: 1) как правило, по отгруженной продукции; 2) в некоторых случаях — по оплаченной продукции.
Объем отгруженной продукции представляет собой стоимость продукции собственного производства, фактически отгруженной (переданной) в отчетном периоде потребителю, выполненные работы и услуги, принятые заказчиком, независимо от того, поступили деньги на счет производителя или нет.
ОГЛАВЛЕНИЕ
Предисловие.
Глава 1 ВВЕДЕНИЕ В ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ.
Глава 2 АНАЛИЗ ДОХОДОВ, РАСХОДОВ И ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ.
2.1. Анализ доходов организации.
2.1.1. Структура и динамика доходов
2.1.2. Объем производства и продаж продукции
2.1.3. Влияние на объем продаж использования производственных ресурсов
2.1.4. Влияние объема продаж на прибыль от продаж.
2.2. Анализ расходов и себестоимости продаж.
2.2.1. Структура и динамика расходов.
2.2.2. Анализ формирования себестоимости продаж
2.2.3. Факторный анализ себестоимости и ее влияния на прибыль от продаж
2.3. Анализ финансовых результатов и рентабельности продаж
2.3.1. Доходы и расходы как база формирования финансовых результатов
2.3.2. Прочие доходы и расходы. Операционные доходы и расходы.
2.3.3. Внереализационные доходы и расходы.
2.3.4. Чрезвычайные доходы и расходы
2.3.5. Формирование показателей прибыли
2.3.6. Методы определения условий безубыточности продаж
2.3.7. Уровень и динамика финансовых результатов
2.3.8. Оценка влияния инфляции на прибыль от продаж
2.3.9. Факторный анализ прибыли от продаж.
2.3.10. Факторный анализ прибыли до налогообложения и чистой прибыли.
2.3.11. Расчет и факторный анализ рентабельности продаж.
Глава 3 АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ АКТИВОВ И ОБОРАЧИВАЕМОСТИ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ.
3.1. Анализ рентабельности активов и собственного капитала
3.1.1. Расчет показателей рентабельности активов и собственного капитала
3.1.2. Основные модели показателей рентабельности.
3.1.3. Факторный анализ рентабельности активов и капитала
3.2. Анализ оборачиваемости активов и обязательств.
3.2.1. Оборачиваемость всех активов предприятия
3.2.2. Показатели оборачиваемости внеоборотных активов и использования основных средств
3.2.3. Показатели оборачиваемости оборотных активов и обязательств
3.2.4. Показатели оценки эффективности использования оборотных средств.
Глава 4 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ.
4.1. Анализ структуры активов и пассивов.
4.1.1. Задачи анализа финансового состояния по балансу
4.1.2. Структура и динамика активов предприятия
4.1.3. Структура и динамика источников формирования активов.
4.2. Анализ финансовой устойчивости
4.2.1. Анализ наличия и достаточности реального собственного капитала
4.2.2. Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования
4.2.3. Расчет и оценка коэффициентов финансовой устойчивости.
4.3. Анализ ликвидности организации
4.3.1. Расчет и оценка финансовых коэффициентов ликвидности организации
4.4 Анализ платежеспособности организации.
4.4.1. Анализ баланса платежеспособности
4.4.2. Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности
4.5. Анализ движения денежных средств
4.5.1. Структура движения денежных средств.
4.5.2. Взаимосвязь чистой прибыли и движения денежных средств
4.6. Особенности методики финансового анализа неплатежеспособных организаций.
4.6.1. Регулирование проведения финансового анализа неплатежеспособных организаций
4.6.2. Анализ коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника.
4.6.3. Анализ хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности должника, его положения на товарных и иных рынках
4.6.4. Анализ активов и пассивов должника.
4.6.5. Анализ возможности безубыточной деятельности должника.
Глава 5 КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
5.1. Методы комплексной оценки деятельности предприятия
5.1.1. Эвристические методы оценки.
5.1.2. Методы расчета интегральных показателей
5.2. Методика комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности
5.2.1. Общие положения методики.
5.2.2. Динамика качественных относительных показателей использования ресурсов хозяйственной деятельности.
5.2.3. Соотношение прироста ресурсов в расчете на 1% прироста объема продаж.
5.2.4. Доля влияния экстенсивных и интенсивных факторов на прирост объема проданной продукции, взятого за 100%.
5.2.5. Относительная экономия ресурсов.
5.3. Методика сравнительной комплексной оценки финансового состояния предприятий
5.3.1. Бухгалтерский и экспертный подходы к построению рейтинговой оценки
5.3.2. Методика сравнительной рейтинговой оценки на основе бухгалтерского подхода
5.3.3. Расчеты рейтинговой оценки на условном примере.
Приложения.