Как вернуть НДС - Вычеты и возмещение - Филина Ф.Н.

Название: Как вернуть НДС - Вычеты и возмещение.
Автор: Филина Ф.Н.
2008.
     Глава 21 Налогового кодекса РФ "Налог на добавленную стоимость" действует с 2001 года. За это время в нее вносилось столько поправок и изменений, что становится понятным, почему у бухгалтеров вопросов не становится меньше. В 2008 году порядок расчета и уплаты НДС претерпел принципиальные изменения. В частности, отчетным периодом по налогу на добавленную стоимость для всех налогоплательщиков стал квартал. В предлагаемой вашему вниманию книге мы подробно расскажем об исчислении этого налога, о порядке его возмещения и других сложных вопросах. Книга содержит много разъяснений чиновников и арбитражную практику, а также практические примеры.
     1.1. Кто обязан платить НДС
Статья 143 Налогового кодекса РФ определяет круг плательщиков налога на добавленную стоимость. Это:
- организации;
- индивидуальные предприниматели;
-  лица, которые должны заплатить налог при перемещении товаров через таможенную границу России.
Определение организаций и предпринимателей приведено в ст. 11 части первой Налогового кодекса РФ.
Организации - это юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории России.
Индивидуальные предприниматели - это физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и занимающиеся бизнесом без образования юридического лица, а также частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.
И наконец, платить НДС при перемещении товаров через таможенную границу России должны лица, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ. Согласно ст. 320 Таможенного кодекса РФ плательщиком налогов по общему правилу является декларант.
ОГЛАВЛЕНИЕ
Глава 1. Лица, признаваемые плательщиками НДС и освобожденные от его уплаты
1.1. Кто обязан платить НДС
1.2. В каком порядке учитывают плательщиков НДС
1.3. Кто освобожден от уплаты НДС
Глава 2. Освобождение от уплаты НДС
2.1. Какие условия нужно выполнить, чтобы получить освобождение
2.2. Какие документы нужно представить в налоговую инспекцию
2.3. В каких случаях право на освобождение теряется
2.4. Восстановление НДС
2.5. Когда срок освобождения истекает
Глава 3. Объект налогообложения по НДС
3.1. В каких случаях возникает объект обложения НДС
3.2. Операции, которые не признаются объектом налогообложения
3.3. Спорные ситуации, касаемые объекта налогообложения
Глава 4. Новые льготы по НДС
4.1. Реализация лома и отходов цветных металлов
4.2. Передача некоторых исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, а также прав пользования этими результатами
4.3. НИОКР, при выполнении которых можно не платить НДС
4.4. Уступка прав требования по договорам займа и кредита
4.5. Другие виды льгот
4.6. Раздельный учет
4.7. Отказ от льгот по НДС
Глава 5. Налоговая база
5.1. Реализация товаров (работ, услуг)
5.1.1. Реализация по договорным ценам
5.1.2. Реализация по государственным регулируемым ценам или с учетом льгот
5.1.3. Продажа сельхозпродукции, купленной у населения
5.1.4. Услуги по переработке давальческого сырья
5.1.5. Продажа товаров в многооборотной таре
5.2. Поступление предоплаты в счет предстоящих поставок продукции (работ, услуг)
5.3. Реализация недвижимости
5.4. Реализация имущественных прав
5.4.1. Уступка денежного требования, вытекающего из договора реализации
5.4.2. Продажа имущественных прав на дома и помещения
5.4.3. Уступка денежных требований, не связанных с реализацией товаров
5.4.4. Уступка арендного права, а также права на заключение договора
5.5. В каких случаях налоговая база увеличивается
5.5.1. Дисконтный доход
5.5.2. Страховки, связанные с риском неоплаты реализуемого товара
5.5.3. Штрафы и неустойки за нарушение договорных обязательств
5.6. В какой момент начисляется НДС
Глава 6. Налоговый период, ставки и порядок расчета налога
6.1. Налоговый период
6.2. Ставки налога
6.3. Подтверждение ставки 0 процентов при выполнении работ (оказании услуг)
6.4. Порядок исчисления НДС
Глава 7. Налоговые вычеты
7.1. Вычет НДС налоговыми агентами
7.2. Порядок включения "входного" налога в расходы
7.3. Вычет НДС при расчетах собственным имуществом
7.4. Возмещение НДС
7.5. В каких случаях НДС включается в затраты
7.6. Спорные ситуации при применении налоговых вычетов
7.6.1. Поставщик товаров (работ, услуг) отсутствует по месту "прописки"
7.6.2. Вычет при отсутствии реализации
7.6.3. НДС предъявлен лицом, которое не является налогоплательщиком
7.6.4. Вычет НДС при условии отсутствия у поставщика необходимых лицензий
7.6.5. Споры по поводу момента вычета НДС
7.6.6. Отсутствуют первичные документы или они составлены с ошибками
Глава 8. Восстановление НДС
8.1. Передача имущества в уставный капитал
8.2. Использование товаров (работ, услуг) в операциях, которые не облагаются НДС
8.3. Переход на спецрежимы
8.4. Когда НДС можно не восстанавливать
Глава 9. Налогообложение посредников и залогодержателей
9.1. Правовые основы посреднической деятельности и залога
9.1.1. Договор поручения
9.1.2. Договор комиссии
9.1.3. Агентский договор
9.1.4. Транспортная экспедиция
9.1.5. Залог
9.2. Налогообложение посреднических сделок
9.2.1. Посредник действует от своего имени
9.2.2. Посредник действует от имени доверителя (принципала)
9.3. Реализация предмета залога
Глава 10. Вывоз товаров (работ, услуг) с территории Российской Федерации
10.1. Особенности исчисления НДС при экспорте готовой продукции и товаров
10.1.1. Налоговая ставка 0 процентов
10.1.2. Обоснование права на применение налоговой ставки 0 процентов - отдельная декларация и пакет документов
10.1.3. Если пакет документов собран не вовремя
10.1.4. Налоговая декларация
10.2. Особенности исчисления НДС при экспорте работ и услуг
Глава 11. Импорт товаров