Годовой отчет организаций на упрощенной системе налогообложения, Соловьева Д.В., 2011

Годовой отчет организаций на упрощенной системе налогообложения, Соловьева Д.В., 2011.
    В данном издании рассказано, как правильно заполнить формы статистической отчетности , как заполнить налоговые декларации по налогу, уплачиваемому по УСН в зависимости от объекта налогообложения, как правильно отчитываться по обязательному социальному и пенсионному страхованию. Отдельный раздел книги посвящен случаям, когда "упрощенцы" должны сдавать бухгалтерскую отчетность.
Сведения о доходах физических лиц.
Организация, независимо от применяемого режима налогообложения, признается налоговым агентом в отношении доходов, выплачиваемых физическим лицам. Она должна исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога в бюджет. Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты ежегодно не позднее 1 апреля, следующего за истекшим налоговым периодом, представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц и суммах, начисленных и удержанных в этом налоговом периоде (справка о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ). В справке отражаются суммы доходов, полученных физическим лицом, суммы стандартных и имущественных налоговых вычетов. Она представляется на магнитных носителях через Интернет. На бумажном носителе она может быть представлена, если:
- численность физических лиц, получивших доходы от организации в налоговом периоде, составляет менее десяти человек (на практике налоговая инспекция не принимает справку на бумажном носителе);
- в случаях, когда налоговый орган предоставил такое право с учетом специфики деятельности или особенностей местонахождения организации.
Налоговые органы предписывают вместе со справками представлять сопроводительный реестр сведений о доходах физических лиц за соответствующий год. Бухгалтеру при представлении данных документов нужно помнить, что налоговая инспекция может потребовать доверенность, на основании которой он представляет интересы организации в отношениях с налоговыми органами.
Оглавление
Введение
Глава 1. Статистическая отчетность
Глава 2. Налоговая отчетность
2.1. Книга учета доходов и расходов
Общие требования к заполнению книги учета доходов и расходов
Порядок заполнения раздела I "Доходы и расходы"
Справка к разделу I
Порядок заполнения раздела II "Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период"
Порядок заполнения раздела III "Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (коды строк 010 - 200)
Порядок заполнения раздела I "Доходы"
2.2. Порядок расчета единого налога при упрощенной системе налогообложения
2.2.1. Если объектом налогообложения являются доходы
2.2.2. Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов
2.3. Налоговая декларация
2.3.1. Сроки сдачи декларации по единому налогу и авансовым платежам
2.3.2. Порядок заполнения декларации
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
Порядок заполнения титульного листа
Порядок заполнения раздела 1 "Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика"
Порядок заполнения раздела 2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога"
2.4. Декларация по транспортному налогу
Порядок заполнения титульного листа
Порядок заполнения раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (по данным налогоплательщика)"
Порядок заполнения раздела 2 "Расчет суммы налога по каждому транспортному средству (по данным налогоплательщика)"
2.5. Декларация по земельному налогу
Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу
Порядок заполнения титульного листа
Порядок заполнения раздела 1 "Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика"
Порядок заполнения раздела 2 "Расчет налоговой базы и суммы земельного налога"
Порядок заполнения налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу
Порядок заполнения титульного листа
Порядок заполнения раздела 1 "Сумма авансового платежа по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика"
Порядок заполнения раздела 2 "Расчет налоговой базы и суммы авансового платежа по земельному налогу"
Глава 3. Отчетность по обязательному социальному и пенсионному страхованию
3.1. Страховые взносы взамен ЕСН
Тарифы страховых взносов
Плательщики страховых взносов
Выплаты, освобожденные от взносов
Порядок определения и начисления взносов
Изменения в объекте обложения страховыми взносами
Порядок уплаты взносов
Отчетность по взносам
Проверки плательщиков взносов
Полномочия органов ПФР и ФСС по взысканию сумм недоимки
Ответственность плательщика взносов
3.2. Пенсионные взносы
3.2.1. Страховые тарифы
3.2.2. Отчетность по пенсионным взносам
Расчет авансовых платежей по взносам в Пенсионный фонд
Декларация по пенсионным взносам
Порядок заполнения титульного листа декларации
Раздел 1 "Платежи по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, подлежащие уплате" декларации
Раздел 2 "Расчет платежей по страховым взносам на обязательное Пенсионное страхование" декларации
Раздел 2.1 "Уплата платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование" декларации
Раздел 2.2 "Расчет для заполнения строки 0100" декларации
Раздел 2.3 "Сводные показатели за расчетный период для расчета сумм платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование организациями, имеющими в своем составе обособленные подразделения, исполняющие обязанности организации по уплате страховых взносов и представлению декларации" декларации
3.2.3. Отчетность перед ПФР
Глава 4. Особые случаи представления отчетности
4.1. Совмещение упрощенной системы налогообложения и ЕНВД
4.1.1. Бухгалтерский учет
4.1.2. Налоговый учет
4.1.3. Раздельный учет
4.1.4. Нюансы совмещения УСН и ЕНВД
4.2. Бухгалтерский учет основных средств и нематериальных активов
4.2.1. Бухгалтерский учет основных средств
Требования ПБУ 6/01
Первичные документы по учету основных средств
Бухгалтерские регистры учета основных средств
Модернизация, реконструкция и ремонт основных средств
Переоценка основных средств
4.2.2. Налоговый учет основных средств, приобретенных до перехода на "упрощенку"
Включаем в расходы стоимость "старых" основных средств
Учет основных средств, оприходованных в 2008, а оплаченных в 2009 году
Учет основных средств, полученных безвозмездно
Продажа основных средств
Учет основных средств после возврата на общий режим налогообложения
4.2.3. Налоговый учет основных средств, приобретенных после перехода на "упрощенку"
Приобретение основного средства
Продажа основных средств
Как сократить убытки от реализации основного средства
Возврат на обычный режим налогообложения
Строительство основных средств
Расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств
4.2.4. Нематериальные активы
Бухгалтерский учет
Налоговый учет
4.2.5. Как вернуться на общую систему налогообложения
Ведение бухгалтерского и налогового учета после утраты права на применение "упрощенки"
Когда можно вновь использовать упрощенную систему налогообложения
Как платить налоги, если вами потеряно право на использование упрощенной системы налогообложения
Глава 5. Ответственность за непредставление деклараций
5.1. Штраф за непредставление деклараций
5.2. Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование
5.3. Как избежать штрафа за непредставление декларации или уменьшить его.