Финансы организаций, Гаврилова А.Н., Попов А.А., 2007

Финансы организаций, Гаврилова А.Н., Попов А.А., 2007.
    Написано в соответствии с Государственным образовательным стандартом, утвержденным Министерством образования и науки РФ. На основе российских законодательных и нормативных актов с использованием современных методов и приемов рассмотрены вопросы анализа и оценки финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской отчетности, прогнозирования финансовых показателей, управления затратами, денежными доходами и прибылью. Представлены методы анализа безубыточности, финансовые аспекты маркетинговой деятельности, способы формирования и финансирования оборотного и основного капитала, методы обоснования инвестиционных решений. Излагаются основы финансового планирования на предприятии. В конце глав приводятся задания и примеры с пояснениями, раскрывающими методику их выполнения, что позволяет использовать настоящий учебник для самостоятельного изучения дисциплины.
    Для преподавателей и студентов экономических специальностей высших учебных заведений, слушателей курсов обучения по программам подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров, финансовых менеджеров и аудиторов.

Содержание
Предисловие 9
Глава 1. Оценка финансового состояния предприятия 11
1.1. Сущность и содержание оценки финансового состояния для различных пользователей информации
1.2. Основные методики оценки финансового состояния предприятия 14
1.3. Бухгалтерская отчетность как основной источник информации для оценки финансового состояния 21
1.4. Общий качественный анализ отчетности 49
1.4.1. Оценка структуры и динамики имущества и источников его формирования 49
1.4.2. Оценка ликвидности баланса 58
1.4.3. Качественный анализ финансовых результатов 60
1.5. Коэффициентный анализ в оценке финансового состояния 84
1.5.1. Оценка ликвидности и платежеспособности 85
1.5.2. Оценка финансовой устойчивости 93
1.5.3. Оценка деловой активности 96
1.5.4. Оценка рентабельности 98
1.5.5. Оценка положения предприятия на рынке ценных бумаг 101
1.6. Контрольные задания 107
Глава 2. Прогнозирование финансовых показателей деятельности предприятия 130
2.1. Факторные модели прогнозирования стратегического развития 130
2.2. Моделирование достижимого роста предприятия 145
2.3. Прогнозирование вероятности банкротства предприятия 150
2.4. Определение неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий и признаков фиктивного банкротства 154
2.5. Порядок оценки стоимости чистых активов предприятия 157
2.6. Использование мультипликативного дискриминантного анализа в прогнозировании возможного банкротства 163
2.7. Контрольные задания 171
Глава 3. Затраты предприятия на производство и реализацию продукции 179
3.1. Экономическое содержание затрат и расходов предприятия 179
3.2. Классификация затрат, включаемых в себестоимость продукции 186
3.3. Смета затрат на производство и реализацию продукции 192
3.4. Калькулирование себестоимости продукции 199
3.4.1. Калькулирование полной себестоимости продукции 203
3.4.2. Калькуляция покрытия 215
3.5. Планирование себестоимости 220
3.6. Контроль затрат и резервы их снижения 232
3.7. Контрольные задания 237
Глава 4. Денежные доходы предприятия 246
4.1. Классификация доходов предприятия 246
4.2. Понятие выручки от продаж, порядок ее формирования и использования 248
4.3. Планирование производства и реализации продукции 254
4.3.1. Планирование выручки от продаж (объема продаж) 254
4.3.2. Оценка динамики и выполнения плана производства и реализации продукции 260
4.3.3. Факторы и резервы увеличения выпуска и реализации продукции 266
4.4. Контрольные задания 269
Глава 5. Финансы маркетинга 274
5.1. Значение и задачи маркетинговой деятельности предприятия 274
5.2. Ассортиментная политика предприятия 277
5.3. Ценовая политика предприятия 283
5.3.1. Стратегии ценообразования и управления ценами 284
5.3.2. Методы ценообразования 289
5.4. Контрольные задания 298
Глава 6. Прибыль предприятия 305
6.1. Экономическое содержание прибыли, ее виды и функции 305
6.2. Формирование финансовых результатов предприятия 310
6.3. Методы планирования прибыли 315
6.4. Определяющие факторы и резервы увеличения прибыли 330
6.5. Распределение и использование прибыли предприятия 330
6.6. Финансовый рычаг и его оценка 336
6.7. Контрольные задания 345
Глава 7. Анализ безубыточности и целевое планирование прибыли 353
7.1. Понятие анализа безубыточности 353
7.2. Основные методические положения анализа затрат 358
7.2.1. Классификация затрат и изучение их динамики 358
7.2.2. Методы деления смешанных затрат на переменные и постоянные компоненты 363
7.3. Инструментарий и приемы анализа безубыточности 372
7.3.1. Графические модели анализа безубыточности 372
7.3.2. Аналитический подход к исследованию величин в критической точке 377
7.3.3. Концепция маржинальной прибыли 382
7.4. Операционный рычаг и его оценка 388
7.5. Сопряженное воздействие операционного и финансового рычагов и оценка общего риска предприятия 396
7.6. Операционный рычаг как инструмент планирования прибыли от продаж 401
7.7. Анализ чувствительности прибыли к изменению затрат, цены и объема продаж 413
7.8. Контрольные задания 420
Глава 8. Оборотные средства предприятия 436
8.1. Сущность оборотных средств и основы их организации на предприятии 436
8.1.1. Экономическое содержание оборотных средств 436
8.1.2. Классификация оборотных средств 440
8.1.3. Состав и структура оборотных средств предприятия 442
8.2. Оценка эффективности использования оборотных средств 444
8.3. Принципы и методы нормирования оборотных средств 453
8.4. Расчет норматива оборотных средств по производственным запасам 460
8.5. Расчет норматива оборотных средств по незавершенному производству и расходам будущих периодов 475
8.6. Расчет норматива оборотных средств по запасам готовой продукции 482
8.7. Корректировка норматива оборотных средств 485
8.8. Источники финансирования оборотных средств 487
8.9. Управление ненормируемыми оборотными средствами 491
8.10. Контроль использования оборотных средств 496
8.11. Контрольные задания 498
Глава 9. Основной капитал предприятия 512
9.1. Экономическое содержание, состав и структура основного капитала 512
9.2. Оценка основных средств 514
9.3. Показатели интенсивности и эффективности использования основных средств 517
9.4. Амортизация и ее роль в воспроизводственном процессе 525
9.4.1. Порядок начисления амортизации в бухгалтерском учете 525
9.4.2. Расчет сумм амортизации в целях налогообложения прибыли 531
9.5. Источники финансирования воспроизводства основного капитала 538
9.6. Финансовое обоснование инвестиций в основной капитал 541
9.6.1. Экономическое содержание инвестиционной деятельности 541
9.6.2. Критерии эффективности долгосрочных инвестиций 543
9.7. Контрольные задания 550
Глава 10. Финансовое планирование на предприятии 557
10.1. Содержание и принципы финансового планирования 557
10.2. Система финансовых планов предприятия и методы их разработки 562
10.3. Бюджетирование как инструмент финансового планирования 568
Приложения 586
Приложение 1 586
Приложение II 589
Приложение III 590
Приложение IV 592
Литература 593
Предисловие.
    Российская экономика находится в стадии активных рыночных преобразований, которые в первую очередь относятся к финансово-кредитной сфере. Реформирование экономики требует осмысления накопленного опыта в освоении рыночных форм, принципов и методов финансирования предпринимательской деятельности.  Направленность преобразований на уровне предприятий и изучение их закономерностей в условиях адаптации к новой среде хозяйствования являются предметом специальной дисциплины "Финансы организаций (предприятий)".
Будучи частью общей системы финансовых отношений, финансы предприятий отражают процесс образования, распределения и использования доходов на предприятиях различных форм собственности и организационно-правовых форм. Предметом дисциплины являются денежные отношения, возникающие в процессе хозяйственной деятельности предприятий и связанные с формированием собственных и привлечением заемных средств, их использованием на финансирование затрат и инвестиций предприятий, образованием и распределением полученной прибыли.
    Дисциплина "Финансы организаций (предприятий)" тесно связана с другими учебными дисциплинами, в которых изучаются финансовый менеджмент, налоги и налогообложение, бухгалтерский и управленческий учет, анализ хозяйственной деятельности.
    Задача финансовой науки - подготовка специалистов к работе в рыночных условиях. Знание теоретических закономерностей, зарубежного и отечественного опыта, а также действующей законодательной и нормативной базы позволяет эффективно выполнять служебные обязанности, возлагаемые на финансистов предприятий. Поскольку дисциплина носит прикладной характер, овладение ею подразумевает прежде всего умение обосновывать свои решения количественными расчетами. Поэтому в учебнике приведено множество примеров и задач, решая которые будущие специалисты подготавливаются к финансовому обеспечению управленческих решений в реальных условиях хозяйственной практики.